15 февраля 2023 года EY Kazakhstan и Uchet.kz провели совместный вебинар «Налогообложение доходов от операций с ценными бумагами, всеобщее декларирование и автоматический обмен информацией».

Спикерами со стороны EY Kazakhstan были Владимир Фесенко, Партнер EY Kazakhstan и Айша Узакпай, Консультант EY Kazakhstan. 

Модератором от Uchet.kz выступил Юрий Тлеумуратов. 

Ссылка на источник фото: uchet.kz & ey.com 

Вебинар про налогообложение доходов от операций с ценными бумагами уже является традиционным – EYKazakhstan проводят этот вебинар каждый год. Наши заметки по вебинару прошлого года можно прочитать здесь: «Контроль за зарубежными доходами и активами граждан / налоговых резидентов Казахстана» - Вебинар от компании EY Kazakhstan

Первая часть вебинара была посвящена всеобщему декларированию и налогам с физических лиц. 

• Айша отметила, что уже вступил второй этап всеобщего декларирования, который начинается в 2023 году – начинают отчитываться работники государственных предприятий и квазигоссектора. Кратко обсудили формы декларации, которые подаются во время всеобщего декларирования – 250 (входящая) и 270, что нужно в них отражать и сроки их предоставления в налоговые органы. 

Далее, Айша Узакпай рассказала о том, кто должен сдавать декларацию 240. Подробно остановилась на доходах, которые нужно задекларировать самостоятельно, рассказала о том, кто является налоговым резидентом РК.

Важным моментом Айша отметила, что после введения всеобщего декларирования форма декларации 240 будет упразднена и вместо нее все граждане будут сдавать форму 270 (в том числе и инвесторы, которые получают доходы от сделок с ценными бумагами). 

Далее, Айша подробно рассказала о корректировках налогооблагаемого дохода и нововведениях относительно освобождения дивидендов, полученных на Кз биржах от налогообложения (критериев осуществления торгов ценными бумагами на бирже). Также, обсуждались и другие дополнения в Налоговый Кодекс, которые мы частично затрагивали в наших статьях Изменения в налоговом кодексе, которые нужно помнить при подготовке налоговой декларации в 2023-24 году и Инвестиции для нерезидентов (в и через Казахстан).

• Далее, Владимир Фесенко повторил в очередной раз порядок определения доходов от реализации ценных бумаг, и в том числе отметил, что изменения в части убыточных сделок пока не были приняты и инвесторы не могут взять на вычеты убыточные сделки и другие расходы (например, комиссии брокеров). 

Владимир считает, что есть вариант, когда налоговые органы займут более консервативную позицию касательно курса валют и потребуют переводить и стоимость покупки, и стоимость продажи актива в национальную валюту, что может привести к увеличению налогооблагаемого дохода за счет курсовой разницы (показано на примере). Пока мы базируемся на положениях Налогового Кодекса и ответах налоговых органов и переводим только фактический доход в тенге по курсу НацБанка на дату совершения операции. 

Далее на вебинаре частично затронули контроль со стороны налоговых органов, а также международный обмен информацией. 

• Владимир остановился на том какие страны уже входят в соглашение об обмене информацией. Также на вебинаре обсуждалось, что грозит налогоплательщикам, которые не подают декларацию, не отражают все активы или скрывают объекты налогообложения от налоговых органов. 

Этой теме посвящен отдельный вебнар EY - мы подробно писали о нем в нашей статье «Контроль за зарубежными доходами и активами граждан / налоговых резидентов Казахстана» - Вебинар от компании EY Kazakhstan 

В конце вебинара было самое интересное – Айша и Владимир отвечали на вопросы слушателей. Было несколько интересных вопросов и ответов. Смотрите ниже.

Вопрос: Налогообложение ПФИ (производных финансовых инструментов). Как рассчитывать доходы от таких инструментов и можно ли использовать статьи Налогового Кодекса, которые регламентируют расчет таких доходов для юридических лиц?

Владимир Фесенко: К сожалению, нынешние положения Налогового Кодекса никак не касаются таких ценных бумаг, и не регламентируют определение налогооблагаемого дохода в таких случаях. Мы не можем применять статьи НК предназначенные для юр. лиц. Как действовать в таком случае? Быть готовым защитить свою позицию в налоговом органе если они ее оспорят. Владимир сказал, что им был предложен большой пакет дополнений в НК касающийся налогообложения разных типов инструментов на фондовом рынке, но налоговые органы пока не согласились его принять. 

Вопрос: нужно ли сдавать декларацию во всеобщем декларировании если ничего нет – то есть нулевую? 

Владимир Фесенко: Предположительно в будущем налоговые органы изменят смысл всеобщего декларирования и отчитываться будут только те, кто имеет какие то доходы, которые нужно отражать самостоятельно. В данный момент все кто обязан отчитываться, должны будут сдавать декларации даже если они фактически нулевки (дополнение от Юрия Тлеумуратова). 

Также в этом вопросе Владимир отметил, что сейчас в НК есть пробелы, например необходимо декларировать деньги на банковских счетах, но деньги на брокерских счетах нет. В будущем же от таких пробелов избавятся. 

Вопрос: Как декларировать наличные в декларации по форме 250? 

Владимир Фесенко: Налоговые органы хотят ограничить пользование наличными средствами. В декларации по форме 250 можно указать наличные средства в максимальном пределе до 10 000 МРП (34,5 млн тенге). Хранение большей суммы наличных не запрещается, однако нужно помнить, что в декларации по форме 270 при покупке активов вам нужно будет указать источник происхождения средств, потраченных на покупку. В случае если вы укажете больше наличных средств налоговые органы не зачтут данный источник.

Полную запись вебинара можно посмотреть на сайте uchet.kz/webinar/ 

С уважением,
Александр и Людмила