В пятницу 18 февраля прошел очередной вебинар компании EY, посвященный вопросам контроля за зарубежными доходами и активами граждан - налоговых резидентов Казахстана. В ходе вебинара были рассмотрены следующие темы: 

• всеобщее декларирование физических лиц; 
• требования по предоставлению декларации по ИПН (ФНО 240); 
• декларирование зарубежных активов (ценные бумаги, имущество и т.д); 
• автоматический международный обмен финансовой информацией.

Ссылка на источник фото: https://www.ey.com

Открывала вебинар Альмира Абраимова, директор налогового департамента EY Kazakhstan. Она рассказала о ходе подготовки к всеобщему декларированию. В этом году новую декларацию (по форме 270) уже будут подавать госслужащие. Ранее они подавали декларацию по форме 250. 

Далее подробно обсуждали общий порядок декларирования доходов физических лиц -   кто, когда и в каком случае должен заполнять форму декларации 240. Говорили о том, что нельзя брать вычеты по брокерским комиссиям и убыточным сделкам и о том, как рассчитывать доходы из стран с льготным налогообложением (офшоров). Позиция EY касательно этого вопроса схожа с позицией налоговых органов – они считают, что при определении источника получения дохода нужно отталкиваться от страны регистрации эмитента. Отталкиваться от резиденции биржи, брокера либо самого инвестора будет ошибочным. 

Важным моментом были изменения касающиеся правил налогообложения контролируемых иностранных компаний (далее – КИК).  Опубликован список стран, соответствующих условиям исключения из определения КИК. Напоминаю физические лица имеющие на праве собственности долю более 25% в юридических лицах, зарегистрированных в иностранном государстве вне этого списка обязаны уведомить налоговые органы и ежегодно предоставлять аудированную финансовую отчетность компании. Долю корпоративного дохода такой компании подлежащего налогообложению в Казахстане нужно будет рассчитать отдельно, отразить в декларации по форме 240 и заплатить налог. 

Все вышесказанное важно знать особенно в виду того, что налоговые органы уже провели международный обмен финансовой информацией между 8-ми странами СНГ. Соглашение о ежегодном автоматическом обмене информацией уже подписано с 63 странами мира в рамках CRS (список стран доступен по ссылке: https://www.oecd.org). Информация была получена в обоих случаях за 2019–2020 годы. Ожидается вторая волна уведомлений от налоговых органов тем налогоплательщикам, которые не сдавали декларации за прошлые периоды либо указывали в декларациях неполную информацию. 

Продолжила тему международного обмена информацией Сания Бекешева - специалист по международному налогообложению EY Kazakhstan. Она рассказала о текущем статусе (выше) и о механизме работы международного обмена.  На данный момент механизм полностью запущен только среди стран СНГ и работает следующим образом: 

• налоговые органы собирают информацию сделках, счетах и имуществе физических лиц (иностранцев) внутри стран участниц соглашения. Данные предоставляют брокеры, биржи, нотариусы, банки второго уровня);
• далее в рамках полностью автоматизированного обмена между странами информация о счетах и сделках физических лиц передается тем странам, гражданами которых они являются. Данные попадают в единое хранилище КГД;
• информация анализируется и сопоставляется с информацией из деклараций, поданных самими налогоплательщиками;
• все выявленные несоответствия КГД передает местным/ территориальным налоговым органам для разъяснения (в виде писем);
• территориальные налоговые органы уже высылают уведомления налогоплательщикам. 

Новостью было еще то, что США теперь тоже будет обмениваться финансовой информацией с Казахстаном в автоматическом режиме. 10 февраля 2022 депутаты Сената приняли закон о ратификации соглашения между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенных Штатов Америки о совершенствовании международной налоговой дисциплины. Закон начнет работать в полную силу через 2 года (тестовый период) после ратификации президентом. Следовательно, Казахстан в 2024 году в автоматическом режиме будет получать информацию о счетах своих граждан в США. Напомню, что сейчас получение такой информации возможно только по запросу (в рамках FATCA). 

Альмира, в свою очередь, дополнила выступление Сании возможными штрафами для физических лиц в случаях не предоставления отчетности по форме 240, занижения налогов или не отражения иностранных активов в информативном разделе. 

Далее выступал Владимир Фесенко, партнер налогового департамента EY Kazakhstan, он рассказал о статусе процесса внесения поправок в Налоговый Кодекс касательно возможности сальдирования убыточных сделок и комиссий брокеров. С его слов налоговые органы неохотно принимают позицию EY и других лиц рабочей группы, которые отстаивают эти поправки и возможность их ретроспективного внедрения на 3 года (срок исковой давности по налогам). Переговоры идут трудно, но идут и Владимир очень надеется увидеть положительные результаты уже под конец 2022 года. 

В заключении вебинара Альмира Абраимова рассказала об официальной позиции налоговых органов касательно доходов с криптовалюты: - КГД считает, что облагать такой доход налогом нужно со всей стоимости реализации актива. Поскольку источник получения дохода в случае с криптой неизвестен. Для нас это было новостью. Насколько правильно причислять криптовалюту к офшорам покажет время. Каким образом КГД собирается это контролировать, пока тоже не совсем ясно. Однозначно только одно – есть официальная позиция КГД и риски, которые инвесторам надо учитывать. 

Скачать “Контроль за зарубежными доходами и активами граждан / налоговых резидентов Казахстана - Вебинар от компании EY Kazakhstan”

С уважением,
Людмила