Изменения и дополнения в Налоговый кодекс - Закон подписан. Что теперь?

Мы уже подробно разбирали проект изменений в Налоговый кодекс — на тот момент это был лишь проект, который могли принять, а могли и отложить.

📌 Наша первая статья об этом — [Налоговая отчетность за 2024 год. Кто и когда подает декларацию?].

Теперь всё иначе: закон о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс подписан.
Изменения официально вступают в силу — и действуют уже в этом году.

Давайте разберёмся:

— что именно меняется,
— с какого момента это начинает работать,
— и кто в итоге обязан подавать декларацию в 2025 году.

📘 Что изменилось в Налоговом кодексе?

Изменений много — мы сосредоточимся на тех, что касаются отчётности физических лиц: по ценным бумагам, зарубежному имуществу и цифровым активам.

📌Изменения касательно отчетности в рамках Всеобщего деклраирования - приняты и вступают в силу незамедлительно.

Обязанность подавать декларацию сохраняется для:

Госслужащих, включая руководителей и учредителей квазигоссектора.
Учредителей и руководителей коммерческих организаций. ( Для AO - держателей более 10% акций).
Супруг(ов) вышеперечисленных лиц.

Физические лица (вне категорий, указанных выше) также обязаны подать декларацию, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

есть имущество за границей (недвижимость, транспорт и др.)
имеются денежные средства в зарубежных банках и финансовых учреждениях – если сумма совокупно превышает 1 000 МРП (≈3,7 млн тенге).
совершены крупные сделки – покупка или продажа имущества на сумму более 20 000 МРП (≈74 млн тенге).
получен доход, подлежащий самостоятельному налогообложению (сдача в аренду, любые зарубежные доходы, операции с ценными бумагами, криптовалютой и др).‼️Исключение: Доходы ИП (не учитываются).
есть денежные средства на брокерских счетах;
зафиксированна дебиторская / кредиторская задолженность (за исключением банков в РК и краудфандина в МФЦА)
применялся предварительный вычет по ИПН (через работодателя).

📌Новые правила:

Изменения, касающиеся сальдирования прибыли и убытков по операциям с ценными бумагами; определения стоимости криптовалют; учёта стейблкойнов; метода FIFO и дарения вступают в силу с 1 января 2025 года.

Это означает, что в 2025 году (декларация за 2024 год) мы считаем налог по старым правилам - новые нормы будут применяться в 2026 году (декларация за 2025 год).

Хорошая новость - Займы, полученные через краудфандинговые платформы МФЦА, больше не подлежат отражению в декларациях по формам 250.00 и 270.00.

📌 Что теперь?

Если вы узнали себя в описании выше — значит, в 2025 году вы обязаны подать налоговую декларацию - ФНО 250 или ФНО 270, а вожможно - обе формы сразу. Если у вас был доход, подлежащий самостоятельному налогообложению нужно подавать форму 270.00, независимо от того, подавалась ли ранее форма 250.00.

Cрок сдачи декларации - до 15 сентября текущего года. Налог (при необходимости) нужно заплатить до 25 сентября.

🧭Как подать декларацию?

Ниже вы найдете пошаговые инструкции по подачи налоговых деклараций и другие ссылки нашего проетка. Выбирайте удобный для вас вариант и действуйте!

⚠️ Не откладывайте! Подготовка декларации по ценным бумагам и цифровым активам занимает время!

Другие ссылки проекта:

С Уважением,
Александр и Людмила