Налог на наследство в США

Приветствую Вас, Друзья! 

Для тех инвесторов, кто ещё до конца не определился, надо ли платить налог на наследство в США или нет - ниже мое обращение в IBKR.  Я делал его по просьбе одного нашего клиента – светлого во всех отношения человека! И хотя ответ IBKR был вполне предсказуемым, в своем обращении я подробно расписал суть вопроса и обстоятельства, которые нужно учесть (со ссылками на официальные источники - как мы любим). 

В комбинации с нашей первой статьей на эту тему (Налог на наследство. Почему покупать напрямую и держать на счету американские бумаги — худшее из решений) у вас теперь есть все, чтобы  на основании фактов сложить полную картину действительности по этому вопросу. 

Скачать “IBKR response on US Estate tax liabilities over decedent’s US based assets in the portfolio”

Добавить эмоциональный окрас, оценить и прочувствовать риск в полной мере, хорошо помогают реальные доллары, которые можно потерять (в цифрах). 

Именно ими мы сейчас и займемся. Итак, согласно службе государственных доходов США (IRS) , налогом на наследство не будут облагаться первые 60 тысяч американских активов в вашем портфеле,  но со следующих 10тыс. (до 70) уже надо будет заплатить IRS 18%. Следующие 20 тыс. (между 70 – 90тыс.) облагаются налогом со ставкой 20% и так далее до максимальной ставки в 40% - на все, что выше 1млн.  Все ставки доступны по ссылке ниже. Ставка варьируется от 18 до 40 % и растет вместе с вашим портфелем. (Instructions for Form 706)

Получается, что для среднего портфеля размером в 200 тыс. USD, удержанный налог на наследство в случае вашей внезапной кончины составит - 31тыс.( 16%), для 400 тыс. – 86,8тыс (22%), для 800 тыс. – 213 тыс.(27%), для 1.5млн.– 458 тыс. (31%) и так далее.   

Теперь, когда у вас есть все факты и цифры, постарайтесь ответить для себя на два простых вопроса: «Сколько и будет ли ваш наследник в состоянии оплатить вдруг, возникший из ниоткуда, налог на наследство в США? " Какая бы ни была сумма налога, ваши активы будут заморожены, и если наследник не отправит IRS нужную сумму в течении 9 месяцев - запустится процесс оценки и передачи прав собственности с дальнейшей распродажей ваших активов, чтобы набрать необходимую сумму для IRS. Сколько все это займет времени – неизвестно, но только после того, как задолженность перед IRS будет полностью погашена, вашим наследникам можно будет или перевести оставшиеся активы на свое имя, либо продать. 

Что делать?

Налог на наследство в США можно учесть при расчете размера необходимой страховой премии при оформлении полиса страхования жизни. Все будет зависеть от стоимости такой страховки – нужно считать. «Страховка» работает только до размера портфеля в несколько миллионов. С портфелями в 7-10 млн и более становиться более выгодным содержание юридического лица (family foundation) в юрисдикции со льготным для него налогообложением. Но это далеко не всегда так - необходимо смотреть риски каждого инвестора индивидуально. В некоторых случаях формировать портфель нужно под колпаком страхового контракта. Например, unit-linked insurance – дорого, но иногда — это единственное правильное решение. 

Свои риски надо знать в лицо! 

Правильно составленный портфель переходит из поколения в поколение и вопрос преемственности очень важен. Рано или поздно его все равно придется решать, либо вам, либо вашими наследниками. 

Смерть и налоги - две беды, которые действительно неизбежны (Бенджамин Франклин) – но одну из них хотя бы можно оптимизировать.   

С Уважением, 
Александр.