Налоговые вычеты ИПН в 2026 году: что изменилось в Новом Налоговом Кодексе.

Налоговые вычеты по индивидуальному подоходному налогу в Казахстане за последние два года видоизменялись несколько раз.

В результате в 2025м году действуют новые правила, которые тем неменее уже устарели. Давайте разберемся, какие вычеты действуют сейчас, а какие можно применить при подаче декларации в 2026м году.

✂️Налоговые вычеты ИПН в 2026 году: что изменилось в Новом Налоговом Кодексе.

Сначала, с 2025 года, в действующий на тот момент Налоговый кодекс были внесены поправки, которые расширили перечень доступных вычетов для физических лиц. 

Помимо стандартных вычетов, появились новые категории — вычеты на обучение, медицинские расходы, вознаграждения по ипотечным займам, а также отдельный вычет для многодетных семей. Именно это поход следует применять при подаче декларации в 2026м году (за 2025). Мы подробно описывали эти изменения в нашей статье: «Налоговые вычеты по ИПН в 2025 году: что работает и что изменится». 

Кроме того в 2026 году был принят новый Налоговый кодекс, в котором вычеты снова пересмотрены - значительно упростился механизм их применения для физических лиц.  

Вместо большого количества отдельных вычетов предлагается применять единый базовый вычет в размере 30 МРП в месяц. 

Помимо базового вычета остались социальные вычеты, которые могут применяться  отдельными категориями граждан.

• до 882 МРП в год — социальные вычеты для отдельных категорий граждан - лиц с инвалидностью 3 группы, участников ВОВ, приемных родителей и так далее;
• до 5000 МРП в год — социальный вычет для лиц с инвалидностью 1 и 2 группы.

Эти вычеты приняты с начала 2026 года. И хотя работодатели уже применяют их при начислении заработной платы вопрос о применении их у налогоплательщиков возникнет только при подаче декларации за 2026г ( то есть в 2027г). 

Сводная таблица по вычетам ИПН и их размерам (по состоянию на 2026 год):

1. Базовый налоговый вычет 30 МРП.

В 2026 вычет равен - 30 МРП за каждый календарный месяц (129 740 тг). Что в итоге дает 360 МРП в год или 1 557 000 тг. 

Этот вычет самостоятельно можно применить тем, кто официально не трудоустроен, работает по договору ГПХ или как ИП на упрощённом режиме налогообложения. В этом случае вы сможете уменьшить свой налогооблагаемый доход на всю сумму стандартных вычетов (360 МРП в год). Общая сумма базового вычета не должна превышать 360 МРП в год. 

Пример:

В 2026 году инвестор получил доход от продажи ценных бумаг в размере 2 000 000тг, ИПН к уплате (без вычетов) составит 200 000тг. 

Инвестор работает как ИП на упрощенном режиме и может применить стандартные вычеты в размере 30 МРП за каждый месяц. Тогда налогооблагаемый доход с учётом вычетов составит: 

ИПН к уплате (с учетом вычетов) составит 44 300 тг.

2. Социальные вычеты

1. Вычет в размере 882 МРП предоставляется один раз в год определённым категориям граждан (участники ВОВ, инвалиды 3 группы, приёмные родители и др.)

Пример: 

Доход инвестора в 2026 году составил 5 000 000тг, ИПН к уплате (без учета вычетов) 500 000тг. 

Инвестор является приёмным родителем ребёнка до 18 лет и применяет вычет 882 МРП (3 814 650 тенге). 

Налогооблагаемый доход с учетом вычетов составит: 

ИПН к уплате (с учетом вычетов) составит 118 535тг. 

2. Вычет в размере 5000 МРП предоставляется один раз в год лицам с инвалидностью 1 и 2 группы.

Пример: 

Доход инвестора в 2026 году составил 25 000 000тг, ИПН к уплате (без учета вычетов) 2 500 000тг. 

Инвестор является лицом с инвалидностью 2 группы и применяет вычет 5000 МРП (21 625 000 тенге). 

Налогооблагаемый доход с учетом вычетов составит: 

ИПН к уплате (с учетом вычетов) составит 118 535тг. 

Если физическое лицо не относится к категориям, которые могут применить социальные вычеты, единственным вычетом который можно применить будет базовый. 

💡 Другие ссылки проекта:

• Декларация по инвестициям  - поручить подготовку декларации специалисту
• Доступ к копилке общеобразовательных курсов со всеми инструкциями и вебинарами на тему налогов инвестора в Казахстане
• Sber-Invest Membership - все предварительные расчеты налогов по ценным бумагам и крипте доступны в личном кабинете участников программы.

С уважением,
Александр и Людмила