Налоговые вычеты ИПН в 2025 году: что работает и что изменится!

Мы не спешили публиковать информацию о вычетах в Базе знаний по той простой причине, что в 2025 году физические лица (мы с вами) готовят декларации за 2024 год, и применимые вычеты остались теми же, что мы описывали ещё в статье 2022 года — ничего не изменилось. Ссылка на статью:  Налоговые вычеты по ИПН в Казахстане – Механизм применения в 2024

Все обсуждаемые нововведения касаются периода с начала 2025 года. Изменения в Налоговый кодекс уже есть, но ясность по их применению пока туманная. Кроме того, совсем недавно парламент принял проект нового Налогового кодекса, и часть изменений планируется ввести ретроспективно. Какой будет итоговый вариант и как именно его применять — мы расскажем в новой статье, ссылка на которую появится здесь. А тем, кто хочет погрузится в детали уже сейчас, — смотрите ниже. Поехали!

Что нового с января 2025 года?

Помимо стандартных вычетов (14 МРП, вычеты по ОПВ и ОСМС), введён отдельный вычет для многодетных семей, а также появились возможности для вычетов на обучение, медицину и вознаграждения по ипотеке. Эти изменения уже вступили в силу, но проект нового Налогового кодекса может их пересмотреть.

Планируется заменить все вычеты единым базовым вычетом — 30 МРП (118 000 тенге) в месяц. Цель — упростить расчёт налогов и снизить административную нагрузку для граждан и налоговых агентов, а также облегчить подачу и хранение документов. Поправки предлагается принять ретроспективно с 1 января 2025 года.

Напомню, проект включает около 800 поправок — это масштабная налоговая реформа. Окончательное решение по новому Налоговому кодексу планируют принять в ближайшие месяцы. Пока проект проходит стадию обсуждения и доработки, давайте посмотрим подробнее, что действует сейчас. Мы обновили нашу первую статью про вычеты — ниже подробое описание и механизм применения вычетов в 2025 году по текущему (действующему) кодексу.

Сводная таблица по вычетам ИПН и их размерам (по состоянию на 2025 год):

* - При наличии подтверждающих документов

👉 Важно: Вычеты по ОПВ, ОСМС и вычет для многодетных семей ( новый вычет) полностью находятся в компетенции работодателя и самостоятельно их применять невозможно. Мы сосредоточимся на тех вычетах, которые физическое лицо может заявить самостоятельно.

1. Стандартный налоговый вычет 14 МРП.

В 2025 вычет равен - 14 МРП за каждый календарный месяц (55 048 тг). Что в итоге дает 168 МРП в год или 660 576 тг.

Этот вычет самостоятельно можно применить тем, кто официально не трудоустроен, работает по договору ГПХ или как ИП на упрощённом режиме налогообложения. В этом случае вы сможете уменьшить свой налогооблагаемый доход на всю сумму стандартных вычетов (168 МРП в год).

Пример:

В 2025 году инвестор получил доход от продажи ценных бумаг в размере 1 000 000тг, ИПН к уплате (без вычетов) составит 100 000тг. 

Инвестор работает как ИП на упрощенном режиме и может применить стандартные вычеты в размере 14 МРП за каждый месяц. Тогда налогооблагаемый доход с учётом вычетов составит: 

1 000 000тг – 660 576тг (12*14*3932) = 339 424тг.

ИПН к уплате (с учетом вычетов) составит 33 942тг.

Вычеты указывается в декларации (строка 270.01.01F). 

2. Стандартный налоговый вычет 882 МРП. 

Вычет в размере 882 МРП предоставляется один раз в год определённым категориям граждан (участники ВОВ, инвалиды, приёмные родители и др.)

Пример: 

Доход инвестора в 2025 году составил 5 000 000тг, ИПН к уплате (без учета вычетов) 500 000тг. 

Инвестор является приёмным родителем ребёнка до 18 лет и применяет вычет 882 МРП (2 572 794 тенге). 

Налогооблагаемый доход с учетом вычетов составит: 

5 000 000тг – 2 572 794тг (882*3 932) = 1 531 976тг.

ИПН к уплате (с учетом вычетов) составит 153 198тг. 

3. Налоговый вычет для многодетных семей (новый) 

Вычет можно применить если у вас на 1 января отчетного периода, в котором применяется вычет, зарегистрированно четверо и более несовершеннолетних детей. Вычет применяется через работодателя и не может быть заявлен самостоятельно.

Вычет можно применить в размере не более 282 МРП (в 2025 году - 1 108 824 тенге) на обоих родителей (совокупно) в одном из следующих порядков: 

- один родитель - 23 МРП в месяц (90 436 тенге);
- два родителя - по 12 МРП в месяц (47 184 тенге каждый).

Применятся на основе заявление на налоговый вычет в HR или бухгалтерию вашего работодателя. Некоторые работодоатели требуют подтвержающие документы (хотя они не обязаны их собирать) 

Важно! Размер совокупного налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов (Вычеты по ДПВ, обучение, медицину и вычета по ипотечным вознаграждениям) примененных в календарном году как у налогового агента, так и физическим лицом самостоятельно, не должен превышать 564 МРП. (Ст НК 342). При подаче декларации 270 необходимо корректировать суммы прочих вычетов самостоятельно. 
 

4. Вычеты по расходам на добровольные пенсионные взносы (ДПВ).

Добровольные пенсионные взносы можно заявить в размере фактических выплат при наличии подтверждающих документов (договор + подтверждение оплаты).

Пример:

Доход инвестора - 2 500 000тг. ИПН (без учета вычетов) составил 250 000тг.

Инвестор платил ДПВ 50 000 тенге ежемесячно.

Итого: 600 000 тенге за год.

Налогооблагаемый доход с учетом вычетов составит: 2 500 000тг – 600 000тг = 1 900 000тг.

ИПН к уплате (с учетом вычетом) -190 000тг. 

Важно! В случае если добровольные пенсионные взносы за вас ежемесячно перечисляет работодатель, то работодатель и будет являтся налоговым агентом и применть их в декларации. Оснований для применения налогового вычета в таком случае у вас как у физического лица не возникает.

5. Вычеты по расходам на медицину

Максимальный вычет — 118 МРП в год (463 976 тенге). Применяется при наличии документов: договор, выписка, подтверждение оплаты. Косметология не учитывается.

Пример:

Доход — 1 000 000 тенге.
Расходы на операцию по коррекции зрения — 700 000 тенге.
Применяется вычет 118 МРП (463 976 тенге).
Налогооблагаемый доход: 1 000 000 – 463 976 = 536 024 тенге.
ИПН — 53 602 тенге.

6. Вычеты по расходам на обучение(новый вычет)

Применяется по расходам на обучение себя или детей до 21 года — максимум 118 МРП в год. Обучение должно быть в лицензированной организации РК.

Пример:

Доход — 3 000 000 тенге.
Оплата детского сада — 120 000 тенге в месяц.
Применяется вычет 118 МРП (463 976 тенге).
Налогооблагаемый доход: 3 000 000 – 463 976 = 2 536 024 тенге.
ИПН — 253 602 тенге.

7. Вычеты по ипотечным вознаграждениям 

Вычет по ипотеке теперь возможен для всех банков (не только Отбасы банк). Ограничение — 118 МРП в год. Как и прежде требуются подтверждающие документы.

Пример:

Доход — 200 000 тенге.
Выплаченное вознаграждения по ипотеке в Береке банке за 3 месяца — 96 014 тенге. График платежей по займу ниже:

Налогооблагаемый доход: 200 000тг – 96 014тг= 103 986тг.

ИПН к уплате составит 10 398тг. 

Проект нового Налогового кодекса обещает изменения с ретроспективным применением с начала 2025 года. Актуальную статью с подробным разбором новых правил и вычетов мы опубликуем здесь. Чтобы быть в курсе всех обновлений рекомендуем приссоединится к образовательной программе «Всеобщее декларирование» — вы точно ничего не пропустите!

С уважением,
Александр и Людмила