«Я получил(а) уведомление от налоговой – что делать?». 

Этот вопрос в последнее время мы слышим все чаще и чаще. Что все-таки происходит? Давайте разбираться. Как говорит один наш хороший друг: “Че началось-то, хорошо общались же.”

На самом деле все просто, и мы уже не раз об этом говорили и писали:

С 2021г банки, регистраторы, брокеры и другие профессиональные участники рынка (в том числе и нотариусы) обязаны делиться данными о состоянии счетов своих клиентов с налоговыми органами. Все, что остается сделать налоговой — это сравнить полученные данные с поданными декларациями  (камеральный контроль) и разослать субъектам налогообложения (нам с вами) уведомления с требованием разъяснить все разночтения в своем ответе. Случаи бывают разные, но смысл именно такой.

Процесс от получения данных до отправки уведомления полностью автоматизирован и работает достаточно хорошо. В КГД потекли реки данных, и они (налоговые органы) учатся с ними работать. Если помните, в конце 2021г был запущен международный обмен данными СRS. Сейчас данные по большинству зарубежных брокерских счетов и активов для налоговых органов уже доступны. Очевидно, что обработка всех этих данных, настройка рабочих процессов займет некоторое время, но рано или поздно все будет работать как часы. Важно понимать, что по-другому уже быть не может.

Одной из первых в распоряжение КГД поступила база данных по зарубежным переводам. В рамках валютного контроля банки второго уровня отчитываются в Национальный Банк по всем внешним переводам. Именно поэтому все, кто получал или отравлял за рубеж крупные суммы (более 50K USD) получили уведомления первыми. Многие паблики называли такие уведомления «Налоговым кошмарингом». В уведомлении указывается вся сумма перевода как доход, подлежащий налогообложению. Следовательно, и сумма налога к уплате указывается сильно завышенной. Это заставило многих идти в налоговую с объяснениями и самим показывать свои зарубежные счета и активы, правильно декларировать доход и отчитываться. Ничего противозаконного налоговики при этом не делают. Хорошо ещё, что штрафных санкций не применяют, хотя уже имеют на это полное право.

Итак, что же делать, если вы получили уведомление от налоговой?

1. Не паниковать! Тщательно ознакомиться с уведомлением, понять суть, понять момент начала исчисления срока исполнения уведомления. Срок исполнения – 30 рабочих дней со дня получения.
2. Связаться с налоговым органом, получить всю возможную информацию. Почему именно вы получили уведомление? Почему именно сейчас? Что выявил камеральный контроль? За какой период? и т. д.
3. Собрать информацию о ваших доходах и проанализировать: какие вы получали доходы и какие у вас были активы?
4. Написать ответ. Все ваши действия должны быть последовательными - необходимо понимать суть вопроса и заранее определиться со стратегией своих действий.

У вас есть два пути: согласиться, либо не согласиться с тем, что написано в уведомлении.

Проанализировав свои записи, вы пришли в выводу что уведомление и все что в нем указано соответвует дейстительности (Если вы согласны):

В установленный срок нужно подготовить документы, сделать расчет, при необходимости заполнить декларацию, подать ее в налоговый орган, при этом уплатив налог и пеню. Налоговый орган может применить административное взыскание (штраф), но на практике в случаях, когда вы сами уплатили налог и пеню, наложение штрафов обычно не делается.

Обязательно пишите ответ на уведомление с разъяснением и ссылками на поданную декларацию и подтверждающими оплату документами в приложении. В противном случае налоговая будет считать, что уведомление не исполнено и может применить санкции.

Обратите внимание с какого КГД пришло уведомление. Были случаи, когда уведомление выставляется по месту регистрации ИП, вместо фактического места жительства. В этом случае, декларация предоставляется по месту прописки, а в УГД (по месту регистрации ИП) отправлялся ответ на уведомление с разъяснениями и подтверждающими документами.

Если вы считаете, что уведомление вам выставлено по ошибке. Либо содержание требует корректировки. (Вы не согласны с тем, что указано в уведомлении):

В установленный срок нужно подготовить ответ с разъяснением и подтверждающими документами. Отправлять лучше в электронном виде через кабинет налогоплательщика или e-gov. Если отправляете на бумажном носителе - убедитесь, что у вас на руках осталась копия с соответствующей печатью (датой) о принятии документов в канцелярии.

Следует помнить, что у налоговой нет ни времени, ни ресурсов разбираться в вашем конкретном случае, а разъяснение возникших разночтений относится к исключительной компетенции субъекта налогообложения (вас) и является его обязанностью. Поэтому, по прошествии нескольких дней после того, как вы отправите свой ответ, свяжитесь с налоговым органом и убедитесь, что дополнительных вопросов не возникло и в системе ваше уведомление отмечено как «Исполнено».

Многие сталкиваются с требованием налоговых органов указать источник происхождения средств, которые вы переводили. Если можете подтвердить источник –подтверждайте. Если по какой-то причине такой возможности нет, то тут все будет зависеть от самого налогоплательщика (категории граждан) и конкретных сумм. Нужно правильно оценить риски. Требование указывать источник происхождения средств относится к всеобщему декларированию доходов населения, которое в Казахстане начали вводить с 2021 года. Гос. служащие отчитываются уже давно, а вот для физических лиц время отчитываться наступит только в 2025 году. Следовательно, оснований требовать у вас указать источник происхождения средств пока нет. В налоговой это тоже знают – поэтому такие требования, как правило, озвучиваются пока только устно. Не стоит также забывать и об акте давности в 3 года, по которому за те активы, которые у вас есть сейчас, вас могут призвать к ответственности до 2026 включительно.

Кроме того, нужно учитывать и возможные санкции налогового органа. Так, уклонение от налогообложения в крупном размере (более 20 тысяч МРП), влечет за собой уголовную ответственность. За меньшие суммы предусмотрено предупреждение или штраф в 15МРП.

Поэтому от того, как вы ответите, будет зависеть многое. Важно продумать эти вопросы заранее и действовать согласно продуманной «на берегу» стратегии. Если не уверены – обращайтесь к налоговым консультантам. Именно на них во многом лежит ответственность за конструктивный диалог и сотрудничество обеих сторон. Услуга доступна на нашем сайте: “Ответ на уведомление” 

Скачать памятку “Что делать, если вы получили уведомление от налоговых органов? (Памятка)” 

С Уважением,
Александр и Людмила