Зарегистрируйтесь в Базе Знаний и получите набор материалов по всеобщему декларированию на почту (выжимка - все что нужно знать!) Зарегистрироватся


Налоги TuneUp

Л. Репникова|А. Репников|Все авторы Добавлен: 2022.10.01

«Доходы и активы физических лиц в РК, или чего ожидать от налоговых органов» - Вебинар от компании EY Kazakhstan (10.09.2021)

Приветствую Вас, Друзья!

«Произошло то, что ожидалось» – именно эти слова Альмиры Абраимовой, директора налогового департамента EY Kazakhstan, стали лозунгом прошедшего вебинара. Налоговые органы действительно начали проявлять интерес к доходам физических лиц и более пристально следить за тем, чтобы эти доходы правильно декларировались. Что это значит для инвестора в Казахстане?  Что теперь нужно делать физическим лицам? Чего ожидать от налоговых органов и какими могут быть штрафы и санкции, подробно рассказали коллеги из EY. 


Ссылка на источник фото: EY logo 

Первая часть вебинара была посвящена всеобщему декларированию, срокам, правилам, мифам. Подробно остановились на информативной секции декларации и отражении в ней зарубежных активов. Кратко обсудили доходы, не подлежащие налогообложению и спорные моменты, возникающие при расчете налогооблагаемой базы от реализации ценных бумаг.

Далее были инструменты, которые налоговые органы имеют в распоряжении для отслеживания информации о физических лицах на локальном и международных рынках. Говорили о камеральном контроле и уведомлениях.  Большая секция была посвящена действиям, которые физическое лицо должно предпринять при получении уведомления. Разбирались случаи, если вы с уведомлением согласны или не согласны. Коротко затронули и возможные санкций, которые налоговые органы могут применить в отношении физических лиц в случае, если уведомления будут проигнорированы. 

В заключении выступал Владимир Фесенко партнер налогового департамента EY Kazakhstan, с докладом о статусе внедрения CRS (глобальный стандарт обмена информацией) в Казахстане и о запущенном недавно обмене данными между странами СНГ.

Теперь подробнее:

Открывал вебинар, Владимир Фесенко с подробным докладом об этапах всеобщего декларирования. Первый этап начался только в 2021 году.  В этом году чиновники и их семьи впервые отчитались по форме-250. Для большей части Казахстанцев момент обязательной подачи декларации настанет в 2024-2025г. При этом первоначальная декларация, которую налогоплательщики сдадут в 2024 или 2025 годах, будет служить базой (входящим балансом), на основании которой налоговые органы будут строить свои суждения в будущем. Поэтому крайне важно стратегически правильно и ответственно подойти к этому моменту, заблаговременно подготовив свой «входящий баланс» к декларированию. Чем полнее и правильнее вы отразите свое благосостояние в декларации, тем меньше будет вопросов у налоговых органов в дальнейшем. Владимир обратил внимание на обязанность физических лиц самостоятельно отчитываться и платить налоги по доходам, не облагающимся у источника выплаты как в Казахстане, так и за рубежом. Отчитываться по иностранным активам тоже придется - их нужно отразить в информативной секции декларации (по состоянию на 31 декабря отчетного года). Из нововведений было снятие обязательства декларировать деньги на банковских счетах зарубежных банков, начиная с 2021 года. 

Альмира Абраимова, директор налогового департамента EY Kazakhstan дополнила тему всеобщего декларирования своим докладом о новых инструментах мониторинга и контроля, которые уже в этом году поступили в распоряжении налоговых органов. В частности, с 1 января 2021 года брокеры, товарные биржи и банки второго уровня обязаны по требованию налоговых органов предоставлять информацию о счетах физических лиц. Нотариусы - обязаны предоставлять информацию по всем сделкам физических лиц, на сумму более 20 000 МРП. Доступ к информации о счетах и сделках физ лиц на локальном уровне позволил налоговым органам провести камеральный контроль, выявить потенциальных нарушителей и разослать уведомления с требованием подать налоговую отчетность и заплатить налоги за один, два или три года (в рамках срока исковой давности). 

Далее Альмира подробно остановилась на проблемах налогообложения доходов от реализации ценных бумаг в Казахстане. С ее слов есть риск, что налоговые органы поменяют свое мнение насчет момента конвертации доходов в тенге. Налоговая может попросить переводить не полученный доход (как сейчас), а стоимости покупки и продажи активов соответственно. Это приведет к существенному увеличению налогооблагаемой базы для инвесторов. Вторая проблема («наша боль») — это отсутствие возможности учитывать убыточные сделки и расходы. Прогресса по данному вопросу пока нет. И тройку лидеров заслуженно занимает «борьба с офшорами» или расчет доходов, полученных из стран с льготным налогообложением. Сложно понять, как именно определить страну получения дохода – по стране регистрации эмитента, по стране регистрации биржи или торговой площадки. В налоговом кодексе нет четкого разъяснения. 

Свое выступление Альмира закончила прикладной пошаговой инструкцией действий физического лица в случае получения уведомления от налоговых органов. EY Kazakhstan советует придерживаться следующего:

  1. Не паниковать! Тщательно ознакомиться с уведомлением, понять суть, понять момент начала исчисления срока исполнения уведомления. Обычно срок исполнения уведомления – 30 рабочих дней со дня получения уведомления. 
  2. Связаться с налоговыми органами - получить всю возможную информацию. Почему именно вы получили уведомление? Почему именно сейчас? Что именно выявил камеральный контроль? За какой период? и т. д. 
  3. Собрать информацию о ваших доходах и проанализировать: какие вы получали доходы и какие у вас были активы?
  4. Разработать стратегию. Все ваши действия должны быть последовательными.   Если не уверены – обратитесь к налоговым консультантам. 

Если вы получили уведомление у вас есть два пути: согласиться либо не согласиться с тем, что в нем написано. Если вы согласны, то в установленный срок нужно подготовить документы, сделать расчет, заполнить декларацию, подать ее в налоговые органы, при этом уплатив налог и пеню. Налоговые органы могут применить административные взыскание (штраф), но на практике в случаях, когда вы сами уплатили налог и пеню, наложение штрафов, обычно, не применяется. В случае, если вы не согласны с уведомлением есть опция его оспорить, отправив при этом аргументированный ответ в налоговые органы в бумажном либо электронном виде. Ответ должен подкрепляться сопутствующими документами. В этом случае вы планируете идти до конца – «игра должна стоить свеч». Если налоговая не согласится с вашими аргументами, следующим шагом будет подача заявления в административный суд для рассмотрения вашего дела. Подготовка должна быть соответствующей. Обязательно занесите копию заявления на обжалование в ваш налоговый орган – на

время обжалования вам не имеют права блокировать счета. Согласно статье 116 и 118 Налогового Кодекса мера «блокировки счетов» не должна применяться к физическим лицам. Ее при большом желании и возможностях можно оспорить. Но на практике ее применяют – счета физическим лицам блокируют. Если у вас нет четко сформулированной стратегии, судебные разбирательства могут закончиться принудительным взысканием задолженности. Вам также могут запретить выезд из страны до момента полного погашения задолженности перед налоговой. Санкции могут даже включать уголовную ответственность – если неуплаченные налоги составят более 20 000 МРП (59миллионов тенге). 

Важно понимать, что, попав однажды под камеральный контроль, вы уже обращаете на себя внимание, следовательно, к вам будет более пристальное внимание в будущем. Налоговые органы будут ждать от вас налоговую отчётность и в следующем году тоже и тщательно ее проверят. 

Продолжил вебинар Владимир Фесенко со сводкой последних новостей в области внедрения автоматического обмена информацией между странами. По его словам, первый автоматизированный обмен информацией между странами СНГ будет произведен уже в конце сентября 2021 года. Важно: обмен затронет не только банковские и брокерские счета физических лиц, но и имущество и транспортные средства! 

Автоматический обмен информацией CRS (Common Reporting Standard) в рамках OECD планируется провести в конце 2021 года. По непроверенным данным меняться планируют информацией за 2019 и 2020 года. Владимир поделился практикой автоматизации обмена данными нашего ближайшего соседа – России. В первый раз обмен данными в России удалось осуществить в 2020 году. Обмен включал 70 юрисдикций. 

Отвечая на вопросы слушателей, в конце вебинара Владимир коротко осветил проблематику внесения изменений в налоговый кодекс, которые EY предлагала ранее. С его слов результат совместной работы EY Kazakhstan и налоговых органов уже есть! Налоговые органы не отрицают необходимости изменений и не исключают возможность разрешить зачет убытков и расходов в рамках одного года в самое ближайшее время. По мнению налоговых органов, учет убытков и расходов возможен сразу после того, как брокеры начнут выступать налоговыми агентами. Брокеры - сопротивляются, цепляясь за развитие фондового рынка, как «за соломинку». Брокеры утверждают, что налоговое бремя уменьшит интерес физических лиц к инвестициям. Как проект мы не разделяем этого мнения - мы за прозрачный и понятный рынок. Чем закончится их противостояние - покажет время. 

Скачать заметки  «Доходы и активы физических лиц в РК, или чего ожидать от налоговых органов»


С Уважением,
Александр и Людмила

0