Изменения от 30 ноября 2020 года – вступают в силу с 1 января 2023 года 

Уже неделю в соцсетях обсуждают изменения в законодательстве США, которые коснулись налогообложения бумаг публично торгуемых товариществ США (US Publicly Traded Partnerships – PTP). 

Давайте рассмотрим, что из себя представляют эти изменения и что с этим можно, и нужно делать.

Что изменилось?

Министерство Финансов (Treasury Department) и Служба внутренних доходов США (IRS) опубликовали окончательные правила для инвесторов-нерезидентов, осуществляющих торговлю долями участия публично торгуемых товариществ. Подробнее о правилах - на сайте IRS

Ссылка на источник: https://www.irs.gov/

PTPs — это вид юридического лица в США. При условии распределения 90% доходов между пайщиками и соблюдении еще ряда условий, доход такого товарищества не облагается КПН в США. При этом налоговые обязательства по уплате налога переносятся на владельцев долей участия/ паев.

Согласно изменениям от 30 ноября 2020 года, доходы инвесторов-нерезидентов будут облагаться дополнительным налогом при реализации таких паев. В IRS 515 был также добавлен новый код для данного вида доходов (Income code 57) . Ставка налога установлена в размере 10% от «суммы реализации».

Это означает, что при продаже паев таких компаний после 1 января 2023 года, у инвестора будет удерживаться налог по ставке 10% от всей стоимости проданных паев, даже если продажа произведена с убытком.

Налоговым агентом в данном случае будет брокер (при внебиржевых сделках – покупатель). Брокер будет удерживать налог и сдавать форму 1042S за инвестора. Удержанный в США налог можно будет взять в зачет в Казахстане (при наличии подтверждающих документов).

Налог также будет взиматься в том числе при продаже ETF, в составе которых есть хоть один PTP. Как именно будет рассчитываться доход и налог в таком случае пока точно не ясно. Будем ждать пояснений от IRS и брокеров.

Что ожидать от брокеров?

Ссылка на источник: https://sber-invest.kz/article/109 

Брокеры уже уведомили своих клиентов о новых правилах. Примеры ниже.

Interactive Brokers предупредил своих клиентов о внесенных изменениях и дополнительных налогах.

Другие брокеры (такие как, например Saxo Bank и Tiger Brokers ) вообще призывают своих клиентов избавиться от проблемных активов, не желая заморачиваться с налогообложением и дополнительной отчетностью в IRS. А в некоторых случаях будут даже закрывать такие позиции принудительно (нонсенс).

Cписки PTPs по ссылкам ниже:

• Interactive Brokers  
• Tiger Brokers
• Saxo Bank

Cписки можно посмотреть, чтобы еще раз убедиться, что ваших инструментов в перечне нет.

Скачать “Налогообложение Publicly Traded Partnerships (PTP) в США”

С уважением, 
Александр и Людмила