Налоги на цифровые активы в Казахстане: ключевые проблемы и решения (Forbes)

В Forbes вышла статья о бальерах и инициативах на рынке цифровых активов в Казахстане. В частности, в материале рассматриваются инициативы по стимулированию инстутцианальных инвестиций (МФЦА) - в том числе через налоговые послабления для пользователей лицензиррованных платформ.

Детали этих инициатив пока не раскрыты, однако они безусловно затрагивают одну из ключевых проблем рынка цифровых активов сегодня - сложность налогового учета операций с цифровыми активами.

Ниже - 5 ключевых вопросов, на которые мы постарались дать практические и прикладные ответы.

1) ⚠️Какие есть проблемы с налогами по операциям с цифровыми активами в Казахстане?

Основная проблема — сложность расчёта налогооблагаемой базы.

Например, обмен стейблкоинов на криптовалюту налогом не облагается. Обмен стейблкоинов на фиат (KZT, USD...) также не облагается, но только в том случае, если эти стейблкоины были ранее получены при реализации другой криптовалюты.

Если же стейблкоины были приобретены за фиат и затем проданы за фиат (арбитраж), возможный прирост стоимости за счет курсовой разници признаётся доходом и подлежит налогообложению.

На первый взгляд это кажется простыми и очевидными вещями, но получается что на практике требуется:

знать и посоянно слеодить за тем какие цифровые активы признаются стейблкоинами в Казахстане
и отслеживать историю каждой монеты, включая дату и способ приобретения.

И это лишь часть особенностей расчета. Доход по операциям нужно считать по FIFO (хронологический порядок учета), нужно учитывать офшорные юрисдикции, правильно пересчитывать стоимость по курсу привязанных к стейблкойнам валют и т.д. Все это нужно учитывать одновременно.

Обычный пользователь не может и не должен выполнять такие расчеты вручную - для этого нужны специализированные инструменты.

2) ✅Какие нужны пути решения?

Нужна автоматизация расчетов.

Единственно правильным решением будет переложить расчет налогооблагаемой базы на плечи специализированных юридических лиц - профессиональных налоговых консультантов.

Нужны инструменты (Web - приложение, калькуляторы) которые автоматически считают налогооблагаемую базу по транзакциям пользователя.

Такие инструменты должны:

уметь работать как с централизированными биржами, так и с отдельными блокчейн-кошельками (адресами).
обязательно учитывать трансферы между ними. Объединять все поступления, изъятия и сделки пользователя в единую налоговую базу и только тогда считать налог к уплате.

В мировой практике такие решения уже есть - Koinly, CoinLedger, CoinTracker. Они хорошо подходят для США и ряда других стран. Для Казахстана таким решением является CryptoTax, в котором можно посчитать налог с учетом всех особенностей налогового законодательства Казахстана.

3) 🏦Почему не биржи?

Один из часто обсуждаемых путей решения - сделать биржи налоговыми агентами. Биржа действительно может посчитать посчитать налог по всем поступлениям, сделкам и изъятиям внутри одного аккаунта пользователя.

Однако такой подход принципиально сильно ограничен. Биржа:

не знает операций пользователя в блокчейне.
не видит сделки на других биржах и не может правильно учитывать трансферы между площадками и кошельками.

Крое того, налоговая отчетность не является функцией биржи.

Задача биржа - обеспечить торговую инфраструктуру. Налоговый учет и отчетность должны оставатся в зоне ответственности пользователя с его профессионалого налогового консультанта.

4) 🌍На сколько прозрачен и интегрирован Казахстан в мировом блокчейн сообществе с точки зрения налогового администрирования?

Блокчейн технологий не имеют государственных границ. Ключевым вопросом в налоговом администрировании цифровых активов является идентификация собственника кошелька.

На сегодняшний день эта задача решается за счет:

профессиональных участников - лицензированных бирж, криптоброкеров, кастодианов
и международные соглашения об обмене финансовой информацией (CRS).

При этом конечно остается ряд открыты вопросов, которые мировому сообществу еще предстоит решить (например - регулирование децентрализированных бирж). Однако это вопрос ближайших лет - налоговое администрирование постепенно адаптируется к новым реалиям.

5) 📝Как сделать декларацию по цифровым активам?

Сначала необходимо рассчитать налог по всем операциям пользователя с цифровыми активами. На основании этого расчета заполняется соответвующая форма налоговой отчетности (ФНО 250/270).

Декларация формируется по состоянию на 31 декабря 2025 года.
Срок подачи с 1 января до 15-го сентября года следующего за отчетным.

На текущий момент декларацию по цифровым активам можно подать с нашими налоговыми консультантами или самостоятельно в web - приложении CryptoTax (запуск в феврале). Все предварительные расчеты будут доступны в вашем личном кабинете у нас на платформе.

Ссылна на статью в Forbes: Инвестиции в крипту в Казахстане: какие инициативы сейчас рассматриваются

💡 Другие ссылки проекта:

СryptoTax - Web приложение для подготовки декларации по цифровым активам
Декларация по инвестициям со специалистом
Доступ к копилке общеобразовательных курсов со всеми инстукциями и вебинарами на эту тему
Sber-Invest Membership - все предварительные расчеты налогов по крипте доступны в личном кабинете участников программы .

С уважением,
Александр Репников.