Часто люди задаются одним и тем же вопросом:
«Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?»
Ответ зависит от многих факторов — вашего статуса, наличия ценных бумаг, зарубежного имущества, дохода, сделок и т.д. Но прежде чем задавать все эти вопросы, нужно определить главное — являетесь ли вы налоговым резидентом Казахстана или нет.
Физическое лицо обязано подавать налоговую декларацию в РК только если оно является налоговым резидентом Республики Казахстан.
Чек-лист: определяем налоговое резидентство (для физических лиц)
Шаг 1. Пребывание — правило 183 дней
Вопрос: Находились ли вы в Казахстане 183 календарных дня и более (включая дни въезда и выезда) в любом 12-месячном периоде, который оканчивается в текущем налоговом году?
✅ Да → вы постоянно пребывающий налоговый резидент.
🚫 Нет → вы не постоянно пребывающий резидент или нерезидент (статус ещё не определён) → переходите к шагу 2.
Шаг 2. Центр жизненных интересов
Непостоянно пребывающие (например, работающие за пределами Казахстана) признаются налоговыми резидентами, если их центр жизненных интересов находится в РК.
Центр жизненных интересов признаётся находящимся в РК, если одновременно выполняются все три условия:
- Вы являетесь гражданином РК или имеете вид на жительство / разрешение на постоянное проживание в РК.
- Ваш супруг(а) и/или близкие родственники проживают в РК.
- У вас или у ваших близких есть жилая недвижимость в РК (в собственности или на основании аренды), пригодная и доступная для проживания.
✅ Да — все условия выполняются → вы непостоянно пребывающий налоговый резидент.
🚫 Нет — хотя бы один пункт не выполняется → вы нерезидент.
Важно:
183 дня считаются не только в рамках календарного года, а в любом 12-месячном периоде, который оканчивается в текущем налоговом году.
- Например: если 1 января 2024 года станет 183-м (последним) днём вашего пребывания в 12-месячном периоде, начавшемся 1 января 2023 года, в 2024 году вы будете признаны налоговым резидентом.
- К близким родственникам по Налоговому кодексу РК относятся:
- родители (отец, мать)
- дети (в том числе усыновлённые/удочерённые)
- усыновители/удочерители
- полнородные и неполнородные братья и сёстры
- дедушка, бабушка
- внуки
📌 Что делать дальше?
Если вы налоговый резидент, нужно проверить:
- являетесь ли вы госслужащим, руководителем или учредителем юридического лица;
- были ли у вас крупные приобретения;
- получали ли вы доходы, владеете ли зарубежным имуществом, ценными бумагами и другими активами.
Определить свой статус, выбрать форму декларации, а также понять, когда и как её подавать, поможет наш виртуальный помощник AI-Zhan. Если у вас возникнут вопросы — обращайтесь к ней.
⚠️ Не откладывайте! Подготовка декларации может занять время!
Полезные ссылки проекта:
С уважением,
команда Sber-Invest.kz